Tasas de ISR en RESICO 2026: cómo se calculan
En RESICO el ISR se calcula con una tasa fija de entre 1% y 2.5%, aplicada sobre el total de lo que efectivamente cobraste en el mes —no sobre lo que facturaste ni sobre tu utilidad. La tasa depende del rango de ingreso mensual en el que caes, y aquí está lo importante: no es marginal, es plana sobre todo el monto.
Cómo se arman los rangos
RESICO no cobra impuesto sobre tu utilidad como el régimen de honorarios de toda la vida. En vez de eso, aplica una tasa fija sobre el total que cobraste ese mes, y esa tasa sube conforme sube tu ingreso mensual, empezando en 1.00% para los rangos más bajos y subiendo por escalones hasta topar en 2.5% para los niveles de ingreso mensual más altos.
Dos puntos de referencia concretos, tal como los usa la guía oficial del kit: si tu ingreso cobrado del mes llega hasta $25,000, tu tasa es 1.00%. Si pasa de ahí, entras al siguiente rango —hasta $50,000— con una tasa de 1.10%. Los rangos siguen subiendo por encima de esos montos hasta llegar al techo de 2.5%, pero el detalle exacto de cada escalón intermedio conviene confirmarlo en la tabla vigente del SAT o dejar que lo resuelva una herramienta que ya la tenga integrada.
Por qué NO es marginal (y por qué esto te puede doler)
Aquí está la trampa que más freelancers no ve venir: la tasa se aplica sobre TODO el ingreso del mes, no solo sobre la parte que excede el límite del rango anterior. Un ejemplo directo: si en el mes cobras exactamente $25,000.00, tu tasa es 1.00% y tu ISR es $250.00. Pero si cobras $25,000.01 —un centavo más— ya te brincas al siguiente rango y tu tasa sube a 1.10% sobre el monto completo, no solo sobre ese centavo: tu ISR pasa a $275.00.
Esto significa que llevar tu acumulado del mes bien claro importa más que revisar factura por factura. Una factura de más, cobrada en el momento equivocado, te puede subir la tasa sobre todo lo demás que ya habías cobrado ese mes. Este mecanismo es la razón por la que muchos freelancers terminan apartando de menos sin darse cuenta —el tema está desarrollado a fondo en cómo funciona RESICO para personas físicas.
Ejemplos de cálculo
Con el rango de hasta $25,000 a 1.00%: si facturas y cobras $8,000 de un cliente particular en el mes, tu ISR es $8,000 × 1.00% = $80.00.
Con el rango de hasta $50,000 a 1.10%: si una empresa te paga $40,000 en el mes, tu ISR causado es $40,000 × 1.10% = $440.00. Si además esa empresa te retuvo correctamente 1.25% de ISR sobre tu factura ($500 en este caso), tu retención ya cubre —y hasta rebasa— tu ISR causado, así que terminas con $0 a pagar y saldo a favor.
La tasa no cambia según quién te paga
Un punto que conviene aclarar: el rango y la tasa de ISR dependen únicamente de cuánto cobraste en el mes, sin importar si tus clientes son personas físicas o empresas. Lo que sí cambia según el tipo de cliente son las retenciones: si facturas a una empresa (persona moral), por ley te retiene 1.25% de ISR sobre el subtotal de tu factura, además de 2/3 del IVA trasladado. Esas retenciones no son la tasa de tu ISR —son un pago adelantado de ese ISR, que se resta de lo que causaste ese mes. Este rango de tasas es independiente del tope anual de permanencia en RESICO, explicado en el límite de $3.5 millones.
No lo calcules a ojo cada mes
Como la tasa aplica sobre el acumulado del mes completo y no es marginal, calcularla a mano factura por factura es la forma más fácil de equivocarte. El Kit RESICO 2026 aplica automáticamente el rango y la tasa que te corresponde sobre tu acumulado real —cobrado, no facturado— y te muestra en una fila aparte cuánto debes apartar de ISR e IVA de cada factura. Si quieres ver cómo se lleva ese control mes a mes, está descrito en control de ingresos RESICO en Excel.
Preguntas frecuentes
¿La tasa de ISR de RESICO es la misma para todos los freelancers?
No. Depende del rango en el que caiga tu ingreso cobrado total del mes: va de 1.00% en los rangos más bajos hasta 2.5% en los más altos.
¿Qué pasa si me paso un peso del límite de un rango?
Tu tasa sube al siguiente rango y se aplica sobre TODO tu ingreso del mes, no solo sobre el excedente. Por eso conviene llevar tu acumulado mensual claro antes de cobrar facturas grandes a fin de mes.
¿Estas tasas también aplican a mi sueldo si además soy empleado?
No. Tu sueldo se calcula con su propia tabla progresiva de nómina; las tasas de RESICO solo aplican a tus ingresos por esa actividad. Nunca se suman para calcular el impuesto.
¿La tasa cambia si mi cliente es persona física o empresa?
No, la tasa depende solo de cuánto cobraste en el mes. El tipo de cliente sí afecta las retenciones que te aplican (1.25% de ISR si es empresa), pero eso es un pago adelantado, no un cambio de tasa.
¿Necesito memorizar todos los rangos?
No es necesario si llevas tu control en una herramienta que calcule el rango correcto sobre tu acumulado real del mes, como la hoja «Cálculo Mensual» descrita en control de ingresos RESICO en Excel.